一、研發(fā)費用加計扣除備查資料的范圍

　　根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法(試行)>的通知》(國稅發(fā)〔2008〕116號)和《國家稅務總局關于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》(2017年第40號)，企業(yè)應保留下列留存?zhèn)洳橘Y料：

　　1. 自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權部門關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件;

　　2. 自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單;

　　3. 經科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同;

　　4. 從事研發(fā)活動的人員和用于研發(fā)活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明(包括工作使用情況記錄);

　　5. 集中研發(fā)項目研發(fā)費用決算表、集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料;

　　6. “研發(fā)支出”輔助賬;

　　7. 企業(yè)如果已取得地市級(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應作為資料留存?zhèn)洳?

　　8. 省稅務機關規(guī)定的其他資料。

　　二、研發(fā)費用加計扣除備查資料的要求

　　根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法(試行)>的通知》(國稅發(fā)〔2008〕116號)，企業(yè)應按以下要求保留備查資料：

　　1. 備查資料應真實、完整、準確，能夠反映企業(yè)從事研究開發(fā)活動及其相關支出情況;

　　2. 備查資料應按項目分類歸檔，并與會計賬冊相符;

　　3. 備查資料應在申報享受優(yōu)惠政策時已經形成，并在申報年度內保留至少5年。

　　三、研發(fā)費用加計扣除備查資料的使用

　　根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法(試行)>的通知》(國稅發(fā)〔2008〕116號)，企業(yè)應按以下方式使用備查資料：

　　1. 企業(yè)應在申報享受優(yōu)惠政策時，填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012)，并在納稅申報表的相應行次填寫優(yōu)惠享受的情況;

　　2. 企業(yè)應在稅務機關要求時，提供備查資料，配合稅務機關進行監(jiān)督檢查和風險管理;

　　3. 企業(yè)應在發(fā)現(xiàn)備查資料有誤或不完整時，及時更正或補充，并向稅務機關說明情況。
 

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