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對于個(gè)人而言,要嚴(yán)防以下高危行為,避免引發(fā)偷稅風(fēng)險(xiǎn)

2022-12-22 15:30

對于個(gè)人而言,要嚴(yán)防以下高危行為,避免引發(fā)偷稅風(fēng)險(xiǎn):

1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓不申報(bào)、虛假申報(bào)

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定,如果發(fā)生個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,轉(zhuǎn)讓者應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅申報(bào),并足額繳納個(gè)人所得稅。如果在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí),轉(zhuǎn)讓者不進(jìn)行納稅申報(bào)或進(jìn)行虛假納稅申報(bào),逃避繳納稅款,將構(gòu)成偷稅受到稅務(wù)行政處理處罰甚至被追究刑事責(zé)任。
 

2、陰陽合同隱匿收入

范冰冰稅案、鄭爽偷稅新聞使“陰陽合同”偷稅的行為為公眾所熟知。包括影視明星在內(nèi)的高收入群體,常有獲得高額勞務(wù)報(bào)酬的情況,由于合同金額較大,因而需要承擔(dān)較高的稅負(fù)。采用“陰陽合同”掩飾真實(shí)交易金額,可以將部分收入隱藏,從而逃避繳納稅款。但實(shí)際上,稅務(wù)部門對于真實(shí)交易信息并非不能掌握,如果能夠獲取銀行賬戶流水信息,就能夠在一定程度上戳穿虛假的合同金額。
 

3、編造虛假交易套現(xiàn)發(fā)薪

通過編造虛假交易偷逃個(gè)稅,也是個(gè)稅領(lǐng)域普遍存在的問題。例如,為達(dá)到少繳個(gè)人所得稅的目的,有的企業(yè)和服務(wù)類公司(如勞務(wù)公司、派遣公司)簽訂合同虛構(gòu)交易,以表面購買某種服務(wù)為掩護(hù),將要付給高管、員工的工資薪金轉(zhuǎn)移至服務(wù)類公司,再由服務(wù)類公司套現(xiàn)給企業(yè)高管和員工,一旦被稅局查處,將面臨補(bǔ)繳稅款、滯納金處理和罰款處罰。
 

4、轉(zhuǎn)變收入性質(zhì)逃避納稅

這種行為在最近查處的帶貨主播偷稅案中表現(xiàn)的尤為明顯。由于勞務(wù)報(bào)酬最高級稅率要高于經(jīng)營所得最高稅率,將個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬轉(zhuǎn)為個(gè)體工商戶收入可以降低其收入的適用稅率,達(dá)到減少納稅的目的,然而該種行為如果被認(rèn)定為轉(zhuǎn)變收入性質(zhì)避稅,則面臨構(gòu)成偷稅的風(fēng)險(xiǎn)。

對于個(gè)人而言,要嚴(yán)防以下高危行為,避免引發(fā)偷稅風(fēng)險(xiǎn)

5、利用稅收洼地轉(zhuǎn)移收入

對于高收入人士,在稅收洼地設(shè)立個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)則能夠通過享受核定征稅等優(yōu)惠實(shí)現(xiàn)少繳個(gè)人所得稅的目的。但是,如果只是為了逃避繳納個(gè)稅而并無實(shí)際經(jīng)營,則面臨被查處要求補(bǔ)繳個(gè)稅及加收滯納金的風(fēng)險(xiǎn),隨著核定征收政策收緊,該種方式在未來的存在空間將縮小,面臨的偷稅風(fēng)險(xiǎn)越來越嚴(yán)重。
 

6、虛開發(fā)票沖減收入

近年來,虛開發(fā)票現(xiàn)象屢見不鮮,甚至成為某些高收入者沖減收入、抵免稅收的手段之一。虛開發(fā)票沖減收入以減少納稅不僅屬于偷稅行為,虛開發(fā)票行為本身還可能構(gòu)成虛開違法甚至犯罪,被追究行政責(zé)任甚至刑事責(zé)任。
 

對于企業(yè)而言,以下六類偷稅行為應(yīng)重點(diǎn)防范:
 

1、私戶收款隱瞞收入

有許多企業(yè)為了避免繳納企業(yè)所得稅,將本應(yīng)由公司賬戶收取的款項(xiàng),轉(zhuǎn)由個(gè)人賬戶收款,不記入企業(yè)賬簿,在向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅時(shí)隱瞞相關(guān)收入,該類行為屬于不列、少列收入進(jìn)行虛假納稅申報(bào)的偷稅行為。
 

2、未開票收入不入賬

無論是否開票,只要發(fā)生的銷售行為、確認(rèn)銷售收入,均應(yīng)當(dāng)申報(bào)納稅。對于未開票銷售收入,如果公司未申報(bào)納稅,一旦經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證屬實(shí),則將認(rèn)定其少列或不列收入,同樣屬于偷稅行為。

 

3、簽訂陰陽合同虛假申報(bào)

簽訂陰陽合同偷稅也經(jīng)常發(fā)生在企業(yè)的身上。對于應(yīng)稅交易,通過簽訂兩份合同,通過虛假的“陽合同”隱藏交易金額,向稅務(wù)部門申報(bào)逃避繳納稅款,屬于《稅收征收管理法》規(guī)定的進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的偷稅行為。
 

4、多列成本、費(fèi)用偷稅

多列成本、費(fèi)用等支出以減少納稅也是眾多企業(yè)可能發(fā)生的偷稅行為。實(shí)務(wù)中,通過多報(bào)工資和勞務(wù)費(fèi)虛增成本費(fèi)用,利用咨詢費(fèi)、會議費(fèi)等形態(tài)業(yè)務(wù)虛增支出等行為尤為常見,以上行為都屬于多列支出的偷稅行為。
 

5、關(guān)聯(lián)交易避稅

近年來,企業(yè)間的關(guān)聯(lián)交易逐漸增多,通過關(guān)聯(lián)交易逃避納稅的手段也更為多樣,同時(shí),面臨的涉稅風(fēng)險(xiǎn)也愈發(fā)明顯。在關(guān)聯(lián)企業(yè)間,企業(yè)實(shí)施明顯低于市場價(jià)格向關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品、無償出租房屋等行為,都容易引發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注,可能被認(rèn)定偷逃稅款追究責(zé)任。

 

6、利用優(yōu)惠政策偷稅

國家出臺的稅收優(yōu)惠政策,是為了對有關(guān)企業(yè)進(jìn)行扶持或鼓勵(lì),以更好地促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,但實(shí)務(wù)中有的企業(yè)卻利用稅收優(yōu)惠政策偷稅,如有的企業(yè)通過偽造申報(bào)材料獲取高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定,從而實(shí)現(xiàn)少繳稅款的目的,則可能被定性為進(jìn)行虛假納稅申報(bào)的偷稅行為。

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