一、什么是企業(yè)研發(fā)加計扣除政策?

　　1. 企業(yè)研發(fā)加計扣除政策是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以按照研發(fā)費用的一定比例(目前為75%)加計扣除，即在實際發(fā)生的研發(fā)費用基礎(chǔ)上，再增加相應(yīng)的扣除額，從而降低企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，減少企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)。

　　2. 企業(yè)研發(fā)加計扣除政策是國家為了鼓勵企業(yè)進(jìn)行自主創(chuàng)新，提高企業(yè)的核心競爭力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級而出臺的一項重要的稅收優(yōu)惠政策。該政策自2008年開始實施，目前已經(jīng)成為我國最大規(guī)模的研發(fā)稅收優(yōu)惠政策，覆蓋了各類企業(yè)，包括國有企業(yè)、民營企業(yè)、外資企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等。

　　3. 企業(yè)研發(fā)加計扣除政策的優(yōu)勢在于，它是一種前端的稅收優(yōu)惠，即在企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動時就可以享受，不需要等到研發(fā)成果轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品或服務(wù)后才能獲得。這樣可以有效地降低企業(yè)的研發(fā)成本，增加企業(yè)的研發(fā)投入，激發(fā)企業(yè)的創(chuàng)新動力，提高企業(yè)的創(chuàng)新效率。
 

　　二、哪些企業(yè)可以享受企業(yè)研發(fā)加計扣除政策?

　　1. 享受企業(yè)研發(fā)加計扣除政策的基本條件是，企業(yè)必須是在中國境內(nèi)設(shè)立的依法納稅的企業(yè)，且從事符合國家規(guī)定的研發(fā)活動，即以獲取新的科學(xué)知識或者運(yùn)用現(xiàn)有的科學(xué)知識，對產(chǎn)品、工藝、材料、設(shè)備、系統(tǒng)或者服務(wù)進(jìn)行創(chuàng)造性的改進(jìn)或者創(chuàng)新的活動。

　　2. 享受企業(yè)研發(fā)加計扣除政策的具體范圍是，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以按照研發(fā)費用的75%加計扣除的項目，包括以下五類：

　　(1) 基礎(chǔ)研究費用，即為了獲取新的科學(xué)知識而進(jìn)行的理論或?qū)嶒炑芯康馁M用;

　　(2) 應(yīng)用研究費用，即為了滿足特定的實用目標(biāo)而進(jìn)行的原始研究或關(guān)鍵性技術(shù)的研究的費用;

　　(3) 實驗發(fā)展費用，即為了將研究成果轉(zhuǎn)化為新的或改進(jìn)的產(chǎn)品、工藝、材料、設(shè)備、系統(tǒng)或者服務(wù)而進(jìn)行的系統(tǒng)性的、創(chuàng)造性的、不確定性的活動的費用;

　　(4) 設(shè)計費用，即為了將研究成果或其他知識轉(zhuǎn)化為具有實用價值的新的或改進(jìn)的產(chǎn)品、工藝、材料、設(shè)備、系統(tǒng)或者服務(wù)的方案而進(jìn)行的活動的費用;

　　(5) 與上述四類研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等費用。

　　3. 享受企業(yè)研發(fā)加計扣除政策的具體方法是，企業(yè)在申報所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式填寫《企業(yè)研發(fā)費用加計扣除明細(xì)表》，并將該表與所得稅申報表一并報送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核通過后，按照研發(fā)費用的75%加計扣除的標(biāo)準(zhǔn)，計算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

　　三、企業(yè)研發(fā)加計扣除政策的效果如何?

　　1. 企業(yè)研發(fā)加計扣除政策的實施，對于促進(jìn)企業(yè)加大研發(fā)投入，提高創(chuàng)新能力，產(chǎn)生了積極的效果。據(jù)統(tǒng)計，從2008年到2020年，我國企業(yè)研發(fā)費用的年均增長率達(dá)到了16.4%，高于同期的國內(nèi)生產(chǎn)總值的年均增長率，企業(yè)研發(fā)費用占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重也從2008年的0.9%提高到2020年的2.4%，企業(yè)研發(fā)費用占全社會研發(fā)費用的比重也從2008年的65.5%提高到2020年的78.6%。

　　2. 企業(yè)研發(fā)加計扣除政策的實施，也對于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力，產(chǎn)生了顯著的效果。據(jù)統(tǒng)計，從2008年到2020年，享受企業(yè)研發(fā)加計扣除政策的企業(yè)的營業(yè)收入的年均增長率達(dá)到了18.2%，高于同期的全國工業(yè)企業(yè)的年均增長率，享受企業(yè)研發(fā)加計扣除政策的企業(yè)的利潤總額的年均增長率達(dá)到了20.6%，高于同期的全國工業(yè)企業(yè)的年均增長率，享受企業(yè)研發(fā)加計扣除政策的企業(yè)的稅收貢獻(xiàn)的年均增長率達(dá)到了22.4%，高于同期的全國工業(yè)企業(yè)的年均增長率。
 

　　科泰集團(tuán)(http://m.gif521.com/)成立15年來，致力于提供高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、名優(yōu)高新技術(shù)產(chǎn)品認(rèn)定、省市工程中心認(rèn)定、省市企業(yè)技術(shù)中心認(rèn)定、省市工業(yè)設(shè)計中心認(rèn)定、省市重點實驗室認(rèn)定、專精特新中小企業(yè)、專精特新“小巨人”、專利軟著申請、研發(fā)費用加計扣除、兩化融合貫標(biāo)認(rèn)證、科技型中小企業(yè)評價入庫、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大賽、專利獎、科學(xué)技術(shù)獎、科技成果評價、科技成果轉(zhuǎn)化等服務(wù)。關(guān)注【科小泰】公眾號，及時獲取最新科技項目資訊!