高新技術(shù)企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時,也必須要做好資格維護(hù)。如企業(yè)因一時疏忽,導(dǎo)致在高企3年資格有效期內(nèi)不符合高企認(rèn)定條件而被取消高企資格,那就得不償失了!從另一個角度講,通過國家高企認(rèn)定是一個起點(diǎn),而不是終點(diǎn),還有很多后續(xù)工作要做呢!
一、接受后續(xù)管理核查
企業(yè)享受高企所得稅優(yōu)惠時要接受稅務(wù)部門的后續(xù)管理。根據(jù)《認(rèn)定辦法》,對已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè),有關(guān)部門在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)其不符合認(rèn)定條件的,應(yīng)以書面形式提請認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核。復(fù)核后確認(rèn)不符合認(rèn)定條件的,由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格,并通知稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不符合認(rèn)定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。因此,企業(yè)在資格有效期的每年內(nèi)都應(yīng)積極關(guān)注科技人員占比、研發(fā)費(fèi)用占比、高新收入占比及知識產(chǎn)權(quán)等情況是否滿足高企認(rèn)定的要求,并且在日常工作中及時整理研發(fā)過程檔案。
舉個例子:
如A公司為2021年通過認(rèn)定的高企,在2022年接受后續(xù)管理核查時,要注意是否滿足認(rèn)定條件要求的占比,(資格有效期內(nèi)后續(xù)年度以此類推):
1、公司2019、2020、2021三個年度的研發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例須符合認(rèn)定條件的要求(2021年銷售收入小于5000萬元(含)的,比例不低于5%;2021年銷售收入在5000萬元至2億元(含)的,比例不低于4%;2021年銷售收入在2億元以上的,比例不低于3%)。
2、公司2021年從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占當(dāng)年職工總數(shù)的比例須不低于10%。
3、公司2021年度高新產(chǎn)品收入占同期總收入的比例須不低于60%。
重要提醒??!企業(yè)每年在填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表時,務(wù)必要認(rèn)真、如實(shí)、審慎填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表中的“高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表”,注意填報時各項(xiàng)指標(biāo)須符合高企認(rèn)定的條件方可享受稅收優(yōu)惠,如不符合認(rèn)定條件,將被取消高企資格。
建議企業(yè)研發(fā)過程檔案歸集由專人按單個研發(fā)項(xiàng)目分別單獨(dú)整理,逐個歸集存檔,以便企業(yè)三年后重新認(rèn)定申請時及后續(xù)管理核查中使用。
二、及時準(zhǔn)確報送報表
高企在享受政策紅利的同時也要承擔(dān)一定的義務(wù)。國家和市里都有相關(guān)規(guī)定,高企每年須按時報送相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),具體來說涉及以下幾個表:
根據(jù)《認(rèn)定辦法》,在高企資格有效期內(nèi),企業(yè)累計(jì)兩年未按規(guī)定時限報送年度發(fā)展情況報表的,由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格。所以?。〈蠹乙欢ㄒ匾暺饋?,指定專人在報送時間內(nèi)(年度報表在每年的3月、5月,月報在每個月次月的5日前)按照填報要求登陸相關(guān)網(wǎng)址,認(rèn)真填報上述統(tǒng)計(jì)報表。
三、及時申報更名及重大變化事項(xiàng)
高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生名稱變更或與認(rèn)定條件有關(guān)的重大變化(如分立、合并、重組以及經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生變化等),應(yīng)在發(fā)生之日起三個月內(nèi)向認(rèn)定機(jī)構(gòu)報告,在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上提交《高新技術(shù)企業(yè)名稱變更申請表》;并將打印出的《高新技術(shù)企業(yè)名稱變更申請表》與相關(guān)證明材料報認(rèn)定機(jī)構(gòu),由認(rèn)定機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審核企業(yè)是否仍符合高新技術(shù)企業(yè)條件。不符合認(rèn)定條件的,自更名或條件變化年度起取消其高新技術(shù)企業(yè)資格。
四、加強(qiáng)自律管理
根據(jù)《認(rèn)定辦法》,已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)有下列行為之一的,由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格:
(一)在申請認(rèn)定過程中存在嚴(yán)重弄虛作假行為的;
(二)發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴(yán)重環(huán)境違法行為的;
(三)未按期報告與認(rèn)定條件有關(guān)重大變化情況,或累計(jì)兩年未填報年度發(fā)展情況報表的。
對被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè),由認(rèn)定機(jī)構(gòu)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)按《稅收征管法》及有關(guān)規(guī)定,追繳其自發(fā)生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。
因此,企業(yè)在高企申報及后續(xù)管理過程中,一定要注意加強(qiáng)管理,若因有上述行為之一被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的,將被追繳其自發(fā)生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。在后續(xù)管理過程中如發(fā)現(xiàn)企業(yè)在申請認(rèn)定時存在嚴(yán)重弄虛作假行為而被取消高企資格的,還將依法追回相關(guān)獎勵資金。
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