一、技術(shù)領(lǐng)域選擇有誤
申報的技術(shù)領(lǐng)域應屬于高新技術(shù)領(lǐng)域,并且企業(yè)在該領(lǐng)域應有實際的研發(fā)和創(chuàng)新活動。如果該企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品多種多樣,采用的技術(shù)屬于不同領(lǐng)域,要選擇占高品收入較高的產(chǎn)品所采用的技術(shù)來確定技術(shù)領(lǐng)域。
二、不能準確核算或不規(guī)范
高新產(chǎn)品收入不能分別核算;研發(fā)費用不能準確歸集及核算(沒設置研發(fā)支出核算科目、管理費用沒設置研發(fā)費用二級科目,部分企業(yè)沒有設置研發(fā)費用輔助賬);企業(yè)賬簿數(shù)據(jù)、高企認定申報數(shù)據(jù)與所得稅年報申報數(shù)據(jù)有出入且數(shù)據(jù)較大,更正申報前研發(fā)費用不達標而更正申報后研發(fā)費用達標。企業(yè)在申報時應提供真實、合規(guī)的研發(fā)費用支出憑證。
三、高企申報數(shù)據(jù)與稅務申報不一致
高企認定申報數(shù)據(jù)與所得稅年報申報數(shù)據(jù)不一致,如職工人數(shù)銷售收入、收入總額等。
“三表一致”,即企業(yè)年度所得稅納稅申報表(A104000期間費用明細表)、企業(yè)財務年度審計報表、研發(fā)投入專項審計報告中的企業(yè)研發(fā)費用數(shù)據(jù)要求一致。“三表一致”實際上指的是研發(fā)費用在三表之間存在一定的邏輯關(guān)系,三表一致指的是研發(fā)費用在三表合計額的一致:也就是年度會計報表中的研發(fā)費用合計金額、高企申報的“企業(yè)年度研發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表”研發(fā)費合計金額、企業(yè)所得稅匯算清繳申報的“研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表”年度研發(fā)費用小計金額這三個金額的一致。
四、研發(fā)管理制度的實際執(zhí)行情況存疑
檢查時發(fā)現(xiàn)研發(fā)人員的實際從業(yè)經(jīng)歷與履歷不符,且研發(fā)管理制度的實際執(zhí)行情況存疑。
企業(yè)如果發(fā)現(xiàn)研發(fā)人員從業(yè)經(jīng)歷與履歷不符或研發(fā)管理制度的實際執(zhí)行情況存在問題,應在申報時如實說明,并補充相關(guān)證明材料,以避免因虛假申報或材料不實導致的稅務風險。同時,企業(yè)應該根據(jù)打分表的要求逐項完善,并結(jié)合實際情況精心準備所需的各項證明材料。
此外,企業(yè)還應重視與高校的合作,積極開展多種形式的產(chǎn)學研合作。通過與高校的合作,企業(yè)可以獲取專業(yè)知識和資源支持,提升研發(fā)能力和創(chuàng)新水平。同時,合作還能夠促進雙方的共同發(fā)展和互利共贏。因此,企業(yè)在準備打分表的過程中,應注重完善細節(jié),并積極與高校展開合作,以提升評分表的質(zhì)量和競爭力。
五、科技成果是否在近三年轉(zhuǎn)化存疑
部分企業(yè)無法提供科技成果的相關(guān)證明材料;全所有知識產(chǎn)權(quán)都是申報當年轉(zhuǎn)讓的,導致成果轉(zhuǎn)化邏輯存疑。
以下7類材料可以作為科技成果轉(zhuǎn)化證明材料:
● 專利、軟件著作權(quán)、版權(quán)、國家和行業(yè)標準等;
● 科技成果鑒定報告、科技成果獎勵證書、項目和產(chǎn)品驗收證書、新產(chǎn)品證書等;
● 產(chǎn)品檢測報告、軟件測評報告、產(chǎn)品認證報告等;
● 技術(shù)評估報告、查新報告等;
● 用戶使用報告、客戶反饋意見等;
● 產(chǎn)品合同及技術(shù)服務合同(有具體技術(shù)指標要求);
● 樣品、樣機。
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