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高新企業(yè)加計(jì)扣除適用的條件有哪些?

2023-07-06 11:26

  一、適用范圍

  根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)規(guī)定,高新企業(yè)可以享受以下幾種加計(jì)扣除政策:

  1.研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除:高新企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,可以在按照實(shí)際發(fā)生額據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照75%的比例加計(jì)扣除。如果研究開發(fā)費(fèi)用當(dāng)年不足以抵扣應(yīng)納稅所得額的,可以結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度繼續(xù)抵扣。

  2.設(shè)備器具一次性扣除和加計(jì)扣除:高新企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具,將其作為固定資產(chǎn)核算的,可以選擇在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)一次性在稅前全額扣除,并允許按照100%的比例在稅前加計(jì)扣除。如果當(dāng)年不足以抵扣應(yīng)納稅所得額的,可以結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  3.殘疾人員工資加計(jì)扣除:高新企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。

高新企業(yè)加計(jì)扣除適用的條件有哪些?

  二、申請(qǐng)步驟

  高新企業(yè)申請(qǐng)和享受加計(jì)扣除政策,需要遵循以下步驟:

  1.首先,高新企業(yè)需要按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》(國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào))的規(guī)定,向省級(jí)科技部門申請(qǐng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),并取得有效期內(nèi)的認(rèn)定證書。

  2.其次,高新企業(yè)需要按照“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的方式,在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)和年度納稅申報(bào)時(shí),通過(guò)填報(bào)相應(yīng)的申報(bào)表和明細(xì)表,申報(bào)享受加計(jì)扣除政策。具體的申報(bào)要求和填報(bào)方式,可以參考《高新技術(shù)企業(yè)購(gòu)置設(shè)備、器具企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計(jì)扣除政策操作指南》。

  3.最后,高新企業(yè)需要留存相關(guān)的資料備查,以備稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核查。主要的留存資料包括:高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書、研究開發(fā)費(fèi)用的發(fā)生憑證和項(xiàng)目清單、設(shè)備器具的購(gòu)進(jìn)憑證和固定資產(chǎn)記賬憑證、殘疾人員工資的支付憑證和殘疾人員名單等。
 

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