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企業(yè)如何利用增值稅進項加計扣除政策降低稅負,提高利潤?

2023-07-05 14:38

 

一、增值稅進項加計扣除政策是什么?

增值稅進項加計扣除政策是指在一定期限內(nèi),允許符合條件的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額的一定比例(10%或15%)額外抵減應(yīng)納稅額的優(yōu)惠政策12。該政策是為了促進服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展而出臺的一項重大改革舉措。

二、增值稅進項加計扣除政策適用于哪些納稅人?

增值稅進項加計扣除政策分為兩檔,分別適用于不同范圍的納稅人:

  • 適用于生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人的**10%**加計抵減政策。生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(以下稱四項服務(wù))取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。該政策自2019年4月1日至2022年12月31日有效。
  • 適用于生活性服務(wù)業(yè)納稅人的**15%**加計抵減政策。生活性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。該政策自2019年10月1日至2022年12月31日有效。
企業(yè)如何利用增值稅進項加計扣除政策降低稅負,提高利潤?

三、增值稅進項加計扣除政策如何操作?

增值稅進項加計扣除政策的操作步驟如下:

  • 確定是否符合享受政策的條件。根據(jù)設(shè)立時間和銷售額比重,判斷是否屬于生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)或者生活性服務(wù)業(yè)納稅人。
  • 計算當期可抵扣進項稅額。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則等規(guī)定,按照規(guī)定范圍和標準,核算當期可抵扣進項稅額。
  • 計算當期應(yīng)納稅額。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則等規(guī)定,按照規(guī)定方式和方法,核算當期應(yīng)納稅額。
  • 計算當期加計抵減金額。根據(jù)享受政策的檔次(10%或15%),按照公式:當期加計抵減金額=當期可抵扣進項稅額×10%(或15%)進行計算。
  • 計算當期實際應(yīng)納稅額。根據(jù)公式:當期實際應(yīng)納稅額=當期應(yīng)納稅額-當期加計抵減金額進行計算。如果當期實際應(yīng)納稅額為負數(shù),可以結(jié)轉(zhuǎn)至以后納稅期抵減。
  • 填報申報表。在《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》的第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”中填報當期加計抵減金額,在第12欄“本期應(yīng)納稅額”中填報當期實際應(yīng)納稅額。

四、增值稅進項加計扣除政策有什么好處?

增值稅進項加計扣除政策的好處主要有以下幾點:

  • 降低了企業(yè)的增值稅負擔,提高了企業(yè)的利潤水平。通過額外抵減應(yīng)納稅額,企業(yè)可以節(jié)省一部分增值稅支出,從而增加企業(yè)的凈收入,提高企業(yè)的盈利能力。
  • 優(yōu)化了企業(yè)的現(xiàn)金流,改善了企業(yè)的經(jīng)營狀況。通過減少增值稅繳納,企業(yè)可以增加現(xiàn)金流入,從而改善企業(yè)的資金周轉(zhuǎn),提高企業(yè)的流動性和償債能力。
  • 激勵了企業(yè)的投入和創(chuàng)新,促進了企業(yè)的發(fā)展壯大。通過降低增值稅成本,企業(yè)可以增加投入和創(chuàng)新,從而提高企業(yè)的競爭力和市場份額,促進企業(yè)的規(guī)模擴張和技術(shù)進步。
  • 帶動了相關(guān)行業(yè)和領(lǐng)域的發(fā)展,促進了經(jīng)濟社會的發(fā)展。通過支持生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)等困難行業(yè)的發(fā)展,可以增加就業(yè)崗位,提高居民收入,擴大消費需求,拉動相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈的發(fā)展,促進經(jīng)濟社會的協(xié)調(diào)穩(wěn)定發(fā)展。

五、總結(jié)

增值稅進項加計扣除政策是一項重要的增值稅改革措施,對于符合條件的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人來說,是一項非常有利的優(yōu)惠政策。企業(yè)應(yīng)該及時了解和掌握該政策的內(nèi)容和操作方法,合理利用該政策降低稅負,提高利潤,促進自身發(fā)展。
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