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研發(fā)費用加計扣除新稅收政策對中小微企業(yè)的影響和機遇

2024-01-02 14:49

  一、計算方法

  計算方法:符合條件的中小微企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時,可以按照研發(fā)費用的75%加計扣除,即研發(fā)費用的175%可以在稅前扣除。具體計算公式為:

  應(yīng)納稅所得額=(收入−不征稅收入−免稅收入−各項扣除)×(1−研發(fā)費用×75%)

  其中,各項扣除包括成本、費用、損失、稅收減免等。例如,某中小微企業(yè)年度收入為4000萬元,不征稅收入為200萬元,免稅收入為100萬元,各項扣除為1500萬元,研發(fā)費用為500萬元,則該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為:

  應(yīng)納稅所得額=(4000−200−100−1500)×(1−500×75%)=375萬元

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  二、影響和機遇

  1. 降低企業(yè)的稅負,增加企業(yè)的利潤。根據(jù)上述例子,如果該企業(yè)不享受研發(fā)費用加計扣除政策,其應(yīng)納稅所得額為:

  應(yīng)納稅所得額=(4000−200−100−1500−500)=2700萬元

  按照企業(yè)所得稅的**25%**的稅率,其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為:

  應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=2700×25%=675萬元

  而如果該企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策,其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為:

  應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=375×25%=93.75萬元

  可以看出,該企業(yè)的企業(yè)所得稅減少了581.25萬元,相當(dāng)于其稅負降低了86%,其利潤相應(yīng)增加了581.25萬元。

  2. 提高企業(yè)的研發(fā)投入,增強企業(yè)的創(chuàng)新能力。研發(fā)費用加計扣除政策可以激勵中小微企業(yè)增加研發(fā)支出,提高研發(fā)費用占銷售收入的比例,從而提高研發(fā)效率和質(zhì)量,增強企業(yè)的創(chuàng)新能力和核心競爭力,促進企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級和可持續(xù)發(fā)展。

  3. 促進企業(yè)的合作和交流,拓展企業(yè)的市場和渠道。研發(fā)費用加計扣除政策可以鼓勵中小微企業(yè)與高校、科研院所、大型企業(yè)等進行合作和交流,共享研發(fā)資源和成果,提升研發(fā)水平和水平,拓展研發(fā)領(lǐng)域和方向,增加研發(fā)項目的數(shù)量和質(zhì)量,擴大研發(fā)成果的應(yīng)用和推廣,開拓研發(fā)市場和渠道,增加研發(fā)收入和利潤。
 

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