隨著國家對企業(yè)科技研發(fā)的經(jīng)濟扶持力度越來越大，申請高新技術企業(yè)資格認定的企業(yè)也越來越多。通過高企認定后，能夠給企業(yè)帶來多項優(yōu)惠政策。
3年有效期內(nèi)，企業(yè)所得稅率由25%降為15%征收
對于非小型微利企業(yè)，每年可在原所得稅率基礎上降低10%。
例：某企業(yè)2020年度稅前利潤1000萬元
非高新技術企業(yè)需繳納所得稅額：1000*25%=250萬
高新技術企業(yè)需繳納所得稅額：1000*15%=150萬
該企業(yè)2020年如通過高企資格認定當年需繳納所得稅額立省100萬元，此優(yōu)惠有3年有效期，能為企業(yè)減省下來幾百萬元甚至更多所得稅。
小微企業(yè)通過高企申請可自主選擇享受小微或高企所得稅優(yōu)惠政策。
研究開發(fā)費用在據(jù)實扣除的基礎上，再加計扣除75%(制造業(yè)100%）。
1、企業(yè)不能享受研發(fā)費用加計扣除所得稅負
某制造業(yè)企業(yè)，資產(chǎn)總額3500萬元，員工102人，2021年度利潤額460萬元，超出小微企業(yè)利潤限額。本企業(yè)未取得高新技術企業(yè)認定資格，無以前年度虧損需要彌補，雖一直有研發(fā)課題但沒有立項，雖發(fā)生了400萬元研發(fā)費用但沒有按項目規(guī)范核算，按稅法規(guī)定不能享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策。
從企業(yè)現(xiàn)狀看，2021年所得稅只能按稅率25%繳納，需交所得稅115萬元，即利潤額460萬x25%=115萬元。
2、企業(yè)能享受研發(fā)費用加計扣除所得稅負
如該企業(yè)通過2021年高企申請，發(fā)生符合稅法要求的研發(fā)費費用化金額400萬元可享受加計扣除，即2021年應納稅所得額在原460萬元基礎上可再減400萬元研發(fā)費用。
加計扣除后利潤額：原利潤額460萬-加計扣除400萬=60萬元
利潤額60萬元適用小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除后需要繳納所得稅60x2.5%=1.5萬元
當年研發(fā)費用加計扣除為企業(yè)節(jié)稅：115萬元-1.5萬元=113.5萬元
1、高新技術企業(yè)可彌補虧損的年限由5年延長至10年；
2、高新技術企業(yè)的土地使用稅在現(xiàn)有基礎上再減半征收；
3、中小高新技術企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時，
以及高新科技企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果給予本企業(yè)相關技術人員的股權獎勵，在不超過5個公歷年度內(nèi)(含)可分期繳納個人所得稅。
1、經(jīng)認定的的高新技術企業(yè)更容易獲得國家、省、市各級的科研經(jīng)費支持和財政支持；
1、企業(yè)創(chuàng)新能力“認證”標志，提升企業(yè)品牌形象；
2、規(guī)范企業(yè)研發(fā)體系，完善知識產(chǎn)權管理，促進成果轉(zhuǎn)化，推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級；
（一）企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上（365個日歷天數(shù)以上）；
（二）在中國境內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式對其主要產(chǎn)品（服務）的核心技術擁有自主知識產(chǎn)權的所有權；
（三）對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；
（四）企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%；
（五）企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：
1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；
2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；
3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。
其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費用總額占全部研發(fā)費用總額的比例不低于60%；
（六）近一年高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；
（七）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求；
（八）企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
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